Towards a Principles Based Approach to Regulation

Regulating non audit services: Towards a principles based approach to regulation

Auf der Grundlage des Arguments, dass die Vorteile, die sich aus der Erbringung von Nichtprüfungsleistungen durch Prüfungsgesellschaften ergeben, die zugewiesenen Kosten für die Wahrung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers überwiegen, wird in diesem Papier nicht nur versucht, dieses Argument zu rechtfertigen, sondern auch Vorschläge voranzutreiben, die ein völliges Verbot der Wirtschaftsprüfungsunternehmen nicht befürworten Bereitstellung von Nichtprüfungsdiensten, aber auch Mittel, mit denen Nichtprüfungsdienste reguliert werden könnten, um den Wettbewerb auf dem Prüfungsmarkt zu erleichtern. Gleichzeitig werden verschiedene Rechtsvorschriften geprüft, die in den letzten Jahren eingeführt wurden und die eine bessere Offenlegung von Informationen ermöglichen und damit die Transparenz auf den Prüfungs- und Finanzmärkten verbessern sollen. "Spezifische Maßnahmen", so wird behauptet, "würden nicht nur die Einführung neuer Standards (zum Beispiel die Offenlegung der Kundenkonzentration), sondern auch die Beseitigung der derzeitigen Beschränkungen beinhalten". Verschiedene Arten von Schutzmaßnahmen, die bestehen, um die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers infolge der Erbringung von Nichtprüfungsdiensten zu „mindern oder zu beseitigen“, werden gegen das Ziel der Regulierungsbehörde geprüft, den Wettbewerb zu erleichtern, die Offenlegung zu verbessern und andere Praktiken zu fördern, die dies tun würden das Bestreben der Regulierungsbehörde, „marktfreundlicher“ zu sein, vorantreiben. Die Konsultation zu Kontrollstrukturen in Wirtschaftsprüfungsunternehmen und deren Folgen für den Prüfungsmarkt, eine Konsultation, die von der Europäischen Kommission im Rahmen ihrer Bemühungen um die Schaffung von mehr Marktteilnehmern eingeleitet wurde, könnte als Reaktion auf solche Vorschläge zur Erleichterung einer stärkeren „ marktfreundliches Umfeld und auch Bedenken, dass der Finanzmarkt bereits überreguliert ist. Zu den möglichen Möglichkeiten, die die Kommission als Kanäle für einen besseren Eintritt in den internationalen Markt vorschlägt, gehört die Deregulierung der Kapitalisierung von Wirtschaftsprüfungsunternehmen als Katalysator für einen besseren Eintritt in den Prüfungsmarkt. Die Deregulierung der Kapitalstruktur in diesem Sinne wird als „Änderung von Artikel 3 Absatz 4 der Richtlinie über die Abschlussprüfung von 2006 angesehen, die jedoch nicht zu Lasten robuster Unabhängigkeitsregeln gehen sollte“.